الفوترة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة بالسعودية: الموجة 25

أهم ما يجب معرفته

• الموجة 25 من المرحلة الثانية (الربط والتكامل) تشمل المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي سنة واحدة من 2022 إلى 2025.
• آخر موعد للربط مع منصة فاتورة لهذه الموجة هو 1 فبراير 2027، وأعلنت عنها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في يوليو 2026.
• الهيئة تُخطر المنشآت المستهدفة مسبقًا. لكن لا تنتظر الإخطار لتتحقق من وضعك: إقراراتك الضريبية تكفي.
• المنشأة التي لم تتجاوز أي حد من حدود الموجات تبقى في المرحلة الأولى (الإصدار).
• بقي نحو ثلاثة أشهر. ابدأ الآن باختيار حل فوترة يتكامل مع منصة فاتورة، وتنظيف بيانات عملائك، وتدريب من يصدر الفواتير.

لسنوات، كانت الفوترة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة في السعودية تعني المرحلة الأولى فقط: فاتورة تصدر من نظام إلكتروني، برمز QR على الفاتورة المبسطة. الموجة 25 تغيّر ذلك لعدد كبير من المؤسسات الصغيرة: محلات، ومطاعم، ومكاتب خدمات، ومقاولون. هذا المقال يشرح من يدخل في الموجة 25، وكيف تتحقق من إقراراتك، وما تجهّزه، وخطة عملية قبل الموعد. المعلومات صحيحة عند كتابة هذا المقال (أكتوبر 2026)، والمواعيد والحدود قد تتغير، فراجع دائمًا ما تنشره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الموجة 25: الفوترة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة في السعودية

الفوترة الإلكترونية في المملكة تسير على مرحلتين:

• المرحلة الأولى (الإصدار): منذ 4 ديسمبر 2021. كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة تصدر فواتيرها إلكترونيًا من حل متوافق مع متطلبات الهيئة. الفواتير المبسطة تحمل رمز QR.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): يرتبط برنامج الفوترة مباشرة بمنصة فاتورة. الفاتورة الضريبية تمر على المنصة للتخليص قبل وصولها إلى المشتري، والفاتورة المبسطة تُبلَّغ إليها خلال 24 ساعة.

المرحلة الثانية لا تُطبَّق على الجميع في يوم واحد. الهيئة تطبقها على موجات، وكل موجة تُعرَّف بحد للإيرادات الخاضعة للضريبة. بدأت بالمنشآت الكبيرة، ثم نزلت الحدود موجة بعد موجة:

• الموجة 23: إيرادات تجاوزت 750,000 ريال (2022 إلى 2024)، وآخر موعد 31 مارس 2026.
• الموجة 24: إيرادات تجاوزت 375,000 ريال (2022 إلى 2024)، وآخر موعد 30 يونيو 2026.
• الموجة 25: إيرادات تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة واحدة من 2022 إلى 2025، وآخر موعد 1 فبراير 2027.

الحد نزل إلى النصف في كل موجة. الموجة 25 هي أول موجة تصل إلى هذا العدد من المنشآت الصغيرة جدًا.

أي المنشآت الصغيرة في السعودية تدخل الموجة 25؟

الشرط واحد: أن تكون إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قد تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة واحدة من السنوات 2022 و2023 و2024 و2025.

• سنة واحدة تكفي: إذا تجاوزت الحد في 2023 فقط، ثم نزلت في 2024 و2025، فأنت معني.
• الإيرادات الخاضعة للضريبة: المقصود ما تصرّح به في إقراراتك الضريبية، لا إجمالي ما دخل حسابك البنكي.
• إذا كنت في موجة سابقة: إذا تجاوزت 375,000 أو 750,000 ريال، فأنت في الغالب معني بموجة سابقة وموعدها مضى أو اقترب. تحقق من وضعك فورًا.
• إذا لم تتجاوز أي حد: تبقى في المرحلة الأولى، وتواصل إصدار فواتير إلكترونية من حل متوافق.

أمثلة سريعة: مطعم صغير صرّح بـ 160,000 ريال في 2022، و195,000 ريال في 2023، و170,000 ريال في 2024: هو في الموجة 25 بسبب 2023. مكتب استشارات صرّح بـ 120,000 ريال كل سنة: خارج الموجة 25، ويبقى في المرحلة الأولى إلى أن تعلن الهيئة غير ذلك.

سنة واحدة فوق 187,500 ريال تكفي. لا تجمع السنوات، وقارن كل سنة على حدة.

كيف تتحقق من إقراراتك الضريبية

الهيئة تُخطر المنشآت المستهدفة مسبقًا، لكن الإخطار قد يصل إلى بريد لا تراجعه، أو إلى شريك سابق، أو يضيع بين الرسائل. تحقق بنفسك في نصف ساعة:

1. اجمع إقراراتك لضريبة القيمة المضافة عن السنوات 2022 إلى 2025، من حسابك على بوابة الهيئة أو من محاسبك.
2. اجمع المبيعات الخاضعة للضريبة لكل سنة على حدة. لا تجمع السنوات معًا: الحد يُقاس على سنة واحدة.
3. قارن كل سنة بـ 187,500 ريال. إذا تجاوزتها سنة واحدة، فاعتبر نفسك معنيًا بالموجة 25 ما لم يكن موعدك في موجة سابقة.
4. راجع بريدك وحسابك لدى الهيئة بحثًا عن إخطار بالربط.
5. اسأل محاسبك إذا كانت لديك أنشطة متعددة أو تغيّر شكل منشأتك القانوني خلال هذه السنوات.

نصيحتنا: إذا كنت قريبًا من الحد، أقل منه بقليل أو أكثر بقليل، تصرّف كأنك معني. الاستعداد لا يكلفك شيئًا إذا لم تُشمل، والتأخر يكلفك كثيرًا إذا شُملت.

ما تجهّزه قبل الربط مع منصة فاتورة

الربط ليس زرًا تضغطه في آخر يوم. هذه العناصر تحتاج إلى وقت:

• حل فوترة يتكامل مع منصة فاتورة: إذا كنت تصدر فواتيرك من جدول أو قالب أو نظام لا يدعم المرحلة الثانية، فهذا أول ما تغيّره.
• بيانات منشأتك: الاسم كما في السجل، والعنوان، والرقم الضريبي المكون من 15 رقمًا. أي اختلاف يسبب رفض الفواتير.
• بطاقات عملائك من المنشآت: الاسم والعنوان والرقم الضريبي لكل عميل تصدر له فاتورة ضريبية. بدون هذه البيانات لن تمر فواتيرهم على التخليص.
• كتالوج منتجاتك وخدماتك: أسماء واضحة، وأسعار، ونسبة ضريبة صحيحة لكل صنف، بنسبة 15 % في الغالب.
• نقاط الإصدار: كل جهاز أو فرع أو صندوق يصدر فواتير يجب أن يكون مربوطًا. اعرف كم لديك منها.
• طريقة التصحيح: الفواتير لا تُعدَّل بعد إصدارها. التصحيح والمرتجع بإشعار دائن أو مدين يشير إلى الفاتورة الأصلية. درّب فريقك على ذلك.
• الأرشفة: تُحفظ الفواتير والإشعارات ست سنوات على الأقل، داخل المملكة.

وماذا يتغير في يومك بعد الربط؟ أقل مما تتوقع، لكن في أماكن محددة:

• في المحل أو المطعم: الزبون يأخذ فاتورته المبسطة برمز QR كما اليوم. الفرق أن برنامجك يُبلغ منصة فاتورة بها خلال 24 ساعة، فيجب أن يتصل الجهاز بالإنترنت بانتظام.
• مع العملاء من المنشآت: الفاتورة الضريبية لا تُرسل قبل أن تعود من منصة فاتورة بعد التخليص. إذا كان الرقم الضريبي للعميل خاطئًا، تُرفض، فتصححه وتعيد الإرسال.
• في المرتجعات: لا شطب ولا إعادة طباعة. إشعار دائن من البرنامج، يشير إلى الفاتورة الأصلية.
• في آخر الشهر: سجلك عند الهيئة وسجلك عندك متطابقان، فيصبح الإقرار مراجعة لا إعادة بناء.

خطة عملية قبل 1 فبراير 2027

من اليوم إلى الموعد نحو ثلاثة أشهر. هذه خطة واقعية لمنشأة صغيرة:

نوفمبر 2026: القرار

• تحقق من إقراراتك كما في الخطوات أعلاه.
• اختر حل الفوترة. اسأل المزوّد سؤالًا واحدًا واضحًا: هل يتكامل حلكم مع منصة فاتورة في المرحلة الثانية؟
• اجمع بيانات منشأتك وعملائك من المنشآت.

ديسمبر 2026: الإعداد

• أدخل كتالوجك وعملاءك في البرنامج الجديد.
• أكمل خطوات الربط مع منصة فاتورة كما يطلبها حل الفوترة وبوابة الهيئة.
• أصدر فواتير تجريبية من كل نقطة إصدار، ضريبية ومبسطة، وتحقق من أنها تمر.

يناير 2027: التشغيل

• انتقل إلى الإصدار الفعلي قبل الموعد بأسابيع، لا في آخر يوم.
• درّب كل من يصدر الفواتير على الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة، وعلى الإشعار الدائن.
• راجع أول الفواتير المرفوضة إن وجدت، وصحّح البيانات التي تسببت فيها.

إذا تأخرت، لا تتوقف عن الفوترة. تواصل مع مزوّد الحل ومحاسبك فورًا. وتوجد غرامات على مخالفات الفوترة الإلكترونية تنشرها الهيئة في دليلها، فراجعها على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدل الاعتماد على أرقام متداولة.

إنياد للفوترة ومنصة فاتورة

إنياد للفوترة يتكامل مع منصة فاتورة التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (المرحلة الثانية، الربط والتكامل). صُمم لمنشآت بحجم الموجة 25: أصحاب أعمال يصدرون الفواتير بأنفسهم بين عميل وآخر، وليس لديهم قسم محاسبة.

• من عرض السعر إلى الفاتورة: تحوّل عرض السعر إلى فاتورة دون إعادة إدخال الأسطر.
• ترقيم تلقائي: كل فاتورة تأخذ رقمها المتسلسل دون تدخل منك.
• إشعارات دائنة: تُنشأ من الفاتورة الأصلية للمرتجعات والتصحيحات.
• فواتير متكررة: للعقود الشهرية، تُرسل في موعدها.
• إرسال ودفع: ترسل الفاتورة على واتساب أو الرسائل القصيرة SMS أو البريد الإلكتروني، مع رابط دفع.
• أرشيف: كل مستند يُسجَّل ويُؤرشف وحده.

أسئلة شائعة

هل يجب أن أنتظر إخطار الهيئة لأبدأ الاستعداد للموجة 25؟

لا. الهيئة تُخطر المنشآت المستهدفة مسبقًا، لكن الموعد ثابت عند كتابة هذا المقال: 1 فبراير 2027. إذا كانت إقراراتك تُظهر سنة واحدة تجاوزت فيها 187,500 ريال من الإيرادات الخاضعة للضريبة بين 2022 و2025، فابدأ الاستعداد الآن، وتأكد من الإخطار في حسابك لدى الهيئة.

إيراداتي أقل من 187,500 ريال كل سنة، ماذا عليّ؟

تبقى في المرحلة الأولى (الإصدار): تصدر فواتيرك إلكترونيًا من حل متوافق مع متطلبات الهيئة، والفواتير المبسطة تحمل رمز QR. لكن الحدود نزلت في كل موجة، فمن الحكمة أن تختار من الآن برنامج فوترة يتكامل مع منصة فاتورة، حتى لا تغيّر أداتك عند الموجة القادمة.

هل يمكنني الاستمرار في الفوترة بجدول أو قالب بعد الربط؟

لا. بعد الربط، يجب أن تمر الفواتير الضريبية على منصة فاتورة للتخليص، وأن تُبلَّغ الفواتير المبسطة خلال 24 ساعة. الجدول أو القالب لا يفعل ذلك. ولهذا أول قرار في خطتك هو حل الفوترة.

ماذا أفعل بالفواتير التي أصدرتها قبل الربط؟

احتفظ بها كما هي، ست سنوات على الأقل داخل المملكة، ولا تعدّلها. إذا احتجت إلى تصحيح فاتورة قديمة بعد الربط، تصدر إشعارًا دائنًا أو مدينًا يشير إليها من برنامجك الجديد، واطلب من محاسبك تأكيد الطريقة في حالتك.